Как подать патент на ИП: пошаговое руководство

Что такое патентная система и кому она подходит

ПСН – это налоговый режим, доступный только для индивидуальных предпринимателей. Он предполагает, что предприниматель вносит фиксированный налог за право вести определённый вид деятельности. Патентный налог рассчитывается исходя из потенциального дохода, который установлен законом для конкретного региона РФ.

Патентная система подойдёт тем, кто работает в небольших масштабах, имеет ограниченный штат сотрудников и хочет упростить учет. Патент можно совмещать с другими режимами, если это не запрещено законом.

Ограничения и условия получения

Использовать ПСН можно при соблюдении ряда требований:

• Годовой доход не превышает 60 млн рублей.
• В штате – не более 15 сотрудников.
• Деятельность входит в перечень, разрешённый в вашем регионе.

Уточнить вид деятельности и условия можно на сайте ФНС или в законе субъекта РФ.

Как подать заявление на патент

Чтобы перейти на ПСН, нужно заполнить и подать заявление по установленной форме (№ 26.5-1). Его следует подавать не позднее чем за 10 календарных дней до начала действия патента.

В заявлении нужно указывать:

• Личные данные предпринимателя (ИНН, ФИО, ОГРНИП).
• Выбранный вид деятельности.
• Период действия патента – от 1 месяца до 12 месяцев в пределах календарного года.
• Количество сотрудников.
• Регион, в котором планируется вести бизнес.

Подать заявление можно лично, через МФЦ, почтой или в электронном виде через сайт ФНС. Для удобства многие банки помогают заполнять форму и передавать её в налоговый орган.

Сроки рассмотрения и действия патента

Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней. Если ошибок нет, вы получаете патент, который действует от 1 месяца до 12 месяцев. Срок действия выбирает сам предприниматель, но он не может выходить за пределы календарного года.

Если патентный срок истекает, и вы хотите продолжить деятельность, нужно заранее подать новое заявление.

Расчёт налога и стоимость патента

Налоговый расчёт делается на основании потенциального годового дохода, установленного регионом. В каждом субъекте РФ стоимость патента различается, так как потенциальный доход может сильно отличаться.

Стоимость патента = потенциальный доход × ставка налога (обычно 6%). Сумма фиксирована и не зависит от фактического дохода предпринимателя. При этом уплаченные страховые взносы можно вычесть из суммы налога.

Оплата и учёт

Патент можно оплатить одним платежом или в два этапа:

• При сроке до 6 месяцев – вся сумма сразу.
• При сроке от 6 до 12 месяцев – половина суммы в течение 90 дней, оставшаяся часть – до конца действия патента.

Предприниматель обязан вести книгу учёта доходов по установленной форме. Это нужно для подтверждения, что лимит дохода не превышен.

При переходе на ПСН учет расходов не ведётся, так как налог зависит только от потенциального дохода.

Плюсы патентной системы

• Простая процедура получения – достаточно один раз подать заявление.
• Фиксированная сумма налога, понятная на весь период.
• Минимальная отчётность – только книга учёта.
• Возможность совмещения с другими режимами налогообложения.
• Предсказуемость расходов – предприниматель заранее знает, сколько будет платить.

Что будет при нарушении условий

Если доход превысит лимит или деятельность выйдет за рамки разрешённых, патент утратит силу, и предприниматель перейдёт на общий или упрощённый режим. В этом случае придётся доплатить налоги по другому режиму за весь период действия патента.